电池消费税正式落地 到底哪些要交税、哪些不用交

2026-09-04 · 杠杆炒股平台

第十一届动力电池应用国际峰会（CBIS2026） 数智创新·协同布局 - 撬动全球新能源价值链 承办单位： 壹能（北京）网络科技有限公司 总 冠 名： 武汉 逸飞激光 股份有限公司 联合主办： 深圳市中基自动化股份有限公司 2026 年 9 月 1 日起， 《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》（ 2026 年第 20 号） 落地，电

第十一届动力电池应用国际峰会（CBIS2026）

数智创新·协同布局 - 撬动全球新能源价值链

承办单位： 壹能（北京）网络科技有限公司

总 冠 名： 武汉 逸飞激光 股份有限公司

联合主办： 深圳市中基自动化股份有限公司

2026 年 9 月 1 日起， 《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》（ 2026 年第 20 号） 落地，电池消费税 正式调整 。

值得注意的是， 很多企业看完公告原文，依然分不清 电芯、电池簇、储能系统、充电宝、半固态 电池，以及 换电租赁、出口 等 业务到底要不要计税，对企业相关业务的成本核算、纳税申报、出口退税 等， 带来不小的实操 困扰 。

近日， 国家税务总局货物和劳务税司发布第三批 电池消费税 即问即答，针对产业高频疑问划定清晰征管口径，厘清应税与非应税边界，也纠正了行业不少流传的理解误区。

首先，需要明确的是，电池消费税 征税的核心对象是 电芯、电池组、电池簇 这类电化学本体单元。

其次， 需要缴纳消费税的 典型 场景 如下 ：

1. 电芯生产企业，销售环节要交税。

锂离子电芯属于政策定义的电池基本功能单元，电芯制造企业销售电芯环节，就需要缴纳电池消费税。

2. 电芯组装 成 电池簇， 销售环节 要交税。

企业外购电芯（ 未税 ），通过串并联做成电池簇，电池簇属于应税 “电池组”，需要计征消费税。

重点： 组装电池簇 / 组企业 按 自身 实际生产领用数量， 可以 抵扣上游电芯已经缴纳的消费税。

3 . 自产电池用于换电租赁，移送环节要交税。

电池厂自产电池，不对外销售，拿来做换电、电池租赁业务，不是等到对外收取租金才计税， 而是在 电池移送、投入租赁业务的 环节 ，就要缴纳消费税。 也就是说， 自产自用视同销售。

4 . 半固态电池，不能享受固态电池免税 政策。

政策给固态电池 留有 免征消费税 窗口 ， 但 口径卡得很死：只有完全依靠固体电解质传导离子才算固态电池。

而 市面上半固态 电池 （混合固液 电池 ）， 同时含液体电解质和固体电解质，因此其 不属于免税范畴， 相关生产企业需要缴纳 电池消费税， 而 不 能 把半固态 电池 当成固态 电池 去申报 免税 。

5 . 混合电芯电池 包 ，能不能免税看国标达标情况。

企业生产的电池包 产品， 包含 锂电、钠电电芯，不会自动享受钠电池免税。 如果要享受钠电池免税政策，电池包必须符合钠电产品的国家标准，达不 到国标 或没有国标的产品， 就正常计税。

6 . 开票时间≠ 纳税时间 ，纳税时间按合同 / 发货判定。

采取 赊销、分期收款 结算方式的， 按书面合同约定收款日， 作为消费税交税时间 ； 书面合同未约定收款日期或 无合同 的， 则发货当天 纳税 。

采取 预收货款 结算方式的， 发货当天 纳税 。

采取托收承付和委托银行收款方式的， 发货 并办妥托收手续的当天 纳税。

采取其 它 结算方式的，为 收 款 当天 或者取得 收款 凭据的当天 纳税 。

误区提醒：不是开出发票才算纳税时间，不要拿开票日期作为计税节点，容易产生 相关 税务风险。

再次，免征 电池消费税的场景 如下：

1. 充电宝（便携式移动电源）不用交电池消费税。

充电宝属于面向终端的完整电源系统，不属于应税电池征收范围，无需缴纳消费税。这其中有两种情况：一是如果企业外购电芯，所生产的充电宝，则不用交税；二是如果企业自产电芯，用于生产充电宝，则应在电芯移送使用时申报缴纳消费税。

2. 整套储能系统本身不征税，征税节点落在上游电池 簇 。

企业买电芯做电池簇要缴税； 电池簇 再集成热管理、消防、电控之后的储能系统整机，不属于应税电池产品。 也就是说，整套储能系统 和充电宝类似， 都是在电芯或电池簇环节征税， 储能成套设备不属于应税电池产品，对外销售不再计征消费税。

3. 出口业务：消费税和增值税退税率政策脱钩，这点很多人容易混淆。

《财政部 税务总局关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》下调，后续还要取消部分电池的增值税出口退税率，但消费税出口政策 不受此影响 。

其一，企业 自产电池直接出口，免征消费税。

其二，企业 外购已税电池， 再直接 出口：可以退还前道环节已经缴纳的消费税。

注意点 ： 如果 企业 买电池包， 搭载于 新能源汽车，再 随整车 出口， 且 外购电池包已 缴纳 消费税， 则 不能申请退税。只有出口电池本身，才适用 免征 消费税， 或已缴消费税退税 。

其三，企业 内外销混产，领用 材料（电芯） 阶段分不清这批电池将来是内销还是出口，怎么处理

依据相关政策， 如果 企业 采购电芯用来生产国内销售的电池，可以按照实际消耗的电芯数量，把上游已经缴纳的消费税拿来抵减自身需要缴纳的税款。

如果 企业 采购电芯用来生产本厂自产出口的电池，出口成品电池享受 消费税 免税，但电芯环节已经交过的消费税，既不能抵扣，也不能退税。很多工厂 领用材料环节 时，没法预判成品最终流向，政策允许 在 投料当期， 企业 申报抵扣外购已税电池对应的消费税； 待 后续确定这批电池用于出口， 则 要在确定出口的当 期 ，把之前已经抵扣的对应消费税做冲 减 处理。 也就是说， 前期投料时已经抵扣过的消费税， 待 确认 电池 产品 将 用于自产出口后，要在当期申报 出口 时把对应税款补回 来 ，该部分上游消费税最终计入企业生产成本。

逻辑：出口电池本身免征消费税， 但 对应的上游原料（ 电芯 ）消费税既不能抵扣，也不能退税。 因此，相关 企业要做好内外销原料耗用台账划分。

此 次答疑划清了一条核心边界：消费税征税对象是电芯、电池组 / 电池簇这类电化学本体；二次集成后的终端整机设备（储能系统、充电宝）本身不征电池消费税。

半固态 电池 不能蹭固态 电池 免税 政策 、换电租赁移送即计税、出口消费税与增值税退税 是 两套独立规则， 这些都 是锂电、钠电企业接下来 需要重视的环节 。很多工厂、集成商容易把系统整机和电池组混为一谈， 企业内部在 后续 开票、成本核算、出口退税 等方面， 都要重新梳理 口径，以免造成税务风险 。